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广东开放大学20秋--税务会计实务次形成性考核
发布者:教务王老师  发布时间:2020/12/16  浏览次数:(50)
 

税收采取的是(  )方式。

选择一项:
A. 自愿认购
B. 依法征收
C. 自愿缴纳
D. 有偿筹集下列货物中,适用13%的一般纳税人增值税税率的是(     )。

选择一项:
A. 农机零部件
B. 手机
C. 图书
D. 沙发某商业零售企业为增值税一般纳税人,2015年12月发生如下业务:

(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批,旧玉石首饰作价78万元,实际收取新旧首饰差价款共计90万元;釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件,每件收取差价款1500元。

(2)销售1500件电子出版物给某单位,不含税价500元/件,开具了增值税专用发票,后发现部分电子出版物存在质量问题,经协商支付给该单位折让5万元(含税),按规定开具了红字增值税专用发票。

(3)接受当地甲运输企业(一般纳税人)的货运服务,取得的增值税专用发票上注明的运费15万元,接受乙运输企业(小规模纳税人)的货运服务,取得税务局代开的增值税货物运输专用发票, 注明运费10万元。

(4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务,取得增值税专用发票注明金额20万元;接受当地一家广告公司提供广告服务,取得的增值税专用发票注明金额8万元。

(5)因仓库保管不善,上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质,该批速冻食品账面价30万元,其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务,并收到其开具的增值税货运专票),进项税额均已于上月抵扣。

要求:根据上述资料,回答下列问题:

该企业当月应缴纳增值税( )万元。

A.39.18

B.39.55

C.39.7

D.41.5

答案 1
该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额( )万元。

A.1.65

B.1.75

C.1.95

D.2.3

答案 2
该企业当月应转出进项税额( )万元。

A.4.82

B.4.86

C.5.67

D.5.71

答案 3
该企业当月增值税销项税额( )万元。

A.37.87

B.37.95

C.38.89

D.40.67

答案 4
某运输公司为增值税一般纳税人,本月取得交通运输收入111万元(含税),当月外购汽油10万元,购入运输车辆20万元(不含税金额,取得增值税专用发票),发生的联运支出40万元(不含税金额,取得专用发票),要求:根据上述资料回答下列问题:

该纳税人本月应纳增值税额正确的是:()

A. 1.5万元

B. 1.3万元

C. 1万元

D. 1.56万元

答案 1
该纳税人本月进项税额计算正确的是:()

A.(10+20+40)×17%

B.(10+20)×17%—40×11%

C.(10+20)×17% + 40×11%

D.(10+20)×17%

答案 2
该纳税人本月销项税额计算正确的是:()

A. 111×17%

B. 111×11%

C. 111×3%

D. 111÷(1+11%)×11%

答案 3
下列各项中,属于我国税率形式的有( )。

选择一项或多项:
A. 超率累进税率
B. 超额累进税率
C. 比例税率
D. 全额累进税率下列属于财产税的有(     )。

选择一项或多项:
a. 车船税
b. 企业所得税
c. 房产税
d. 个人所得税
关于减免税,正确的说法有( )。

选择一项或多项:
A. 税法直接规定的长期减免税项目,属于减税和免税具体情况
B. 制定减免税这种特殊规定,是对按税制规定的税率征税时不能解决的具体问题而采取的一种补充措施
C. 依法给予的一定期限内的减免税措施,期满之后仍应按规定纳税,属于减免税
D. 制定减免税这种特殊规定,体现了国家鼓励和支持某些行业或项目发展的税收政策,发挥税收调节经济的作用纳税人应该进行税务登记的情形有(    )。

选择一项或多项:
a. 新设企业
b. 变更经营范围
c. 停业
d. 变更企业法人某公司为一般纳税人,本月销售一定数量的石油液化气,含税销售额为人民币4520元,下列关于该公司增值税的销项税额的计算不正确的有(   )。

选择一项或多项:
a. 768.4元
b. 657.2元
c. 587.6元
d. 520元因发生水灾,企业仓库进水,产品损失,以下会计分录错误的有(     )。

选择一项或多项:
a. 借:待处理财产损溢 贷:库存商品 应交税费—应交增值税(进项税额)
b. 借:待处理财产损溢 贷:库存商品
c. 借:待处理财产损溢 贷:库存商品 应交税费—应交增值税(进项税额转出)
d. 借:待处理财产损溢 贷:应交税费—应交增值税(销项税额)下列关于增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物的税务处理正确的是(     )。

选择一项或多项:
a. 分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的,则分别按照不同的税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
b. 未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的,则从高适用税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
c. 未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的,则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
d. 分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的,则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额下列视同销售货物的有(      )。

选择一项或多项:
a. 自产的货物交付他人代销
b. 购买的货物用于投资
c. 委托加工的货物无偿赠送他人
d. 自产货物用于非应税项目下列行为适用11%增值税税率的有( )。

选择一项或多项:
a. 医疗事故鉴定
b. 金融业
c. 邮政代理业务
d. 出租出售宽带
下列营改增的一般纳税人中,可选择按简易计税方法缴纳增值税的有( )。

选择一项或多项:
a. 清包工方式提供建筑服务
b. 提供电影放映服务
c. 有形动产租赁服务
d. 装卸搬运服务
e. 提供公共交通运输服务资源税是以国有资源的销售为课税对象的一个税种。(  )

选择一项:
对超率累进税率是按征税对象的某种递增比例划分为若干等级,按等级规定相应的递增税率,对每个等级分别计算税额。我国的土地增值税就是采用这种税率。(  )

选择一项:


错纳税人应当自领取营业执照之日起半年内,持有关证件向税务机关申报办理税务登记。(  )

选择一项:

错税收法律关系的主体,是税收法律关系中最实质的东西,也是税法的灵魂。

选择一项:

错因发生水灾,企业仓库进水,产品损失,应当借记“待处理财产损溢”账户,贷记“库存商品”账户。(  )

选择一项:

错如果提供加工劳务的单位是小规模纳税人而不能由税务所代开增值税专用发票,则接受应税劳务的企业虽为一般纳税人,也不能享受进项税额抵扣。(  )

选择一项:

错根据现行增值税规定,对于达到或超过起征点的,仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围。(  )

选择一项:

错小规模纳税人适用6%的征收率。(  )

选择一项:

错营改增的一般纳税人中,有形动产租赁服务可选择按简易计税方法缴纳增值税。

选择一项:

错某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批,开出增值税专用发票,注明价款50000元、税额8500元,另开普通发票收取运输装卸费234元(其中装卸费34元),包装费117元,则该笔业务的计税销售额为(      )元。

选择一项:
A. 50351
B. 50300
C. 50337
D. 50200关于增值税的特点,下列表述不正确的是(  )。

选择一项:
A. 不重复征税,具有中性税收的特征
B. 单一环节征税
C. 逐环节征税,逐环节扣税
D. 税基广阔,具有征收的普遍性和连续性下列不属于视同销售项目的是(   )

选择一项:
A. 将外购货物用于投资
B. 将委托加工货物用于赠送
C. 将自产货物用于个人消费
D. 将外购货物用于集体福利

 

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